Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in das Risikocontrolling von Banken

Zusammenfassung In der heutigen Zeit wird dem Controlling in Kreditinstituten eine große Bedeutung zuteil. Durch zahlreiche Herausforderungen innerhalb des Nachhaltigkeitskomplexes steht insb. das Risikocontrolling der Banken vor umfangreichen Veränderungen. Hierbei bezieht sich das nachhaltigkeitsbezogene Risikocontrolling auf die Integration von Umwelt-, Sozial- und Governance-Faktoren in den Risikomanagementprozess und zielt darauf ab, die Auswirkungen von Nachhaltigkeitsrisiken auf die finanzielle Stabilität und den langfristigen Erfolg einer Bank zu bewerten und zu steuern. Es ist von großer Bedeutung, jene Risiken möglichst exakt einzuschätzen, da diese Risikotreiber der traditionellen Risiken bankbetrieblicher Tätigkeit darstellen und überdies das Potenzial besitzen, die Funktion und Stabilität des Finanzsystems zu gefährden. Um ein nachhaltigkeitsorientiertes Risikocontrolling zu implementieren, müssen Banken Instrumente und Methoden entwickeln, um Nachhaltigkeitsrisiken zu messen. Dazu gehört bspw. die Integration von Nachhaltigkeitskriterien in den Kreditvergabeprozess. Sowohl Nachhaltigkeitsratings als auch der Carbon- und Climate Value at Risk geben Banken Aufschluss darüber, inwiefern potenzielle Kreditnehmer oder Emittenten die Nachhaltigkeitsthematik in ihren Geschäftsprozessen berücksichtigen. Darüber hinaus untersuchen nachhaltigkeitsbezogene Stresstests die Widerstandsfähigkeit eines Kreditinstituts im Hinblick auf physische und/oder transitorische Risiken.