Mergers and Acquisitions als Ausgangspunkt und Verschleierungsinstrument illegaler Transaktionen

Zusammenfassung Im Zuge der Aufklärungsbemühungen wurden auch die Akquisitionen, die Wirecard während seines Aufstiegs abgewickelt hatte, zunehmend hinterfragt. Es zeigte sich, dass die Transaktionen suspekt waren. Im Folgenden wird aufgezeigt wie Mergers und Acquisitions zum einen als Mittel zur Tarnung von Wirtschaftskriminalität genutzt werden bzw. dazu eingesetzt werden, illegale Geldströme zu generieren. Die Praxis bei Wirecard – aber auch bei anderen Unternehmen – zeigt, dass es notwendig ist bei Unternehmenstransaktionen besonders hinzuschauen. Dazu wird im Beitrag mithilfe des Three Lines of Defence Modells systematisiert, wie die einzelnen internen Prüfinstitutionen Missbrauch von Unternehmenstransaktionen verhindern können. Da Unternehmenstransaktionen immer – wie auch Wirecard zeigt – vom Top-Management zumindest begleitet wird, ist es schwierig bis unmöglich, hier suspekte Transaktionen zu stoppen. Daher sind externe Prüfinstitutionen wie die Jahresabschlussprüfer und die Organe im Enforcement-Verfahren besonders wichtig. Es wird gezeigt, warum auch hier der Missbrauch bei Wirecard nicht entdeckt wurde. Unternehmenstransaktionen sind in jedem Fall besondere Aufmerksamkeit zu widmen, sie eignen sich insbesondere dazu, dass man durch sie Komplexität erzeugt, die von dem grundlegenden auf Betrug gründenden Geschäftsmodell ablenkt.