Зарубежный Опыт Налогового Регулирования Экономики

Предметом роботи є економічні відносини, що виникають з приводу формування та використання фондів фінансових ресурсів держави. Метою роботи є виявлення провідного зарубіжного досвіду регулювання соціально-економічного розвитку країни податковими методами та розробка пропозицій щодо його імплементації у вітчизняну практику. Методологія проведення роботи. Робота виконана за результатами дослідження сучасних наукових праць у яких висвітлено успішний досвід застосування методів податкового регулювання соціально-економічного розвитку країн з розвинутою ринковою економікою, а також публікацій органів влади зарубіжних держав з питань оподаткування. Результати роботи. Досліджено провідний досвід країн з розвинутою ринковою економікою щодо застосування податкових методів та інструментів для регулювання соціально-економічного розвитку країни. Розроблено пропозиції щодо використання окремих податкових методів та інструментів у вітчизняній практиці. Запропоновано групування країн за рівнем впливу їх урядів на показники соціально-економічного розвитку за допомогою податкових методів та інструментів. Удосконалено класифікацію податків з точки зору їх впливу на розвиток економіки. Галузь застосування результатів: організація та проведення наукових досліджень у сфері удосконалення регулювання соціально-економічного розвитку держави податковими методами та інструментами, побудова та забезпечення ефективного функціонування системи податкового регулювання економіки, формування основних напрямків податкової політики держави. Висновки: важливим завданням у ході реформування вітчизняної системи оподаткування є вивчення провідного зарубіжного досвіду у дані сфері та імплементація найбільш позитивних здобутків у систему оподаткування України; у більшості розвинутих країн переважає система прямого оподаткування із прогресивною шкалою податкових ставок; країни світу за системою оподаткування прибутку поділяються на чотири групи; найбільш характерними проблемами функціонування систем оподаткування у розвинутих країнах є: складність побудови податкових систем, несправедливість оподаткування доходів фізичних осіб, неузгодженість оподаткування доходів фізичних осіб із різних джерел, значний перекіс у бік прямого оподаткування; за характером податкових реформ дані країни можливо поділити на дві групи: країни, які проводять радикальні податкові реформи та країни, які проводять помірковані податкові реформи; ключові принципи, яких слід дотримуватися в ході реформування вітчизняної системи оподаткування: сприяння розвитку вітчизняного товаровиробника, забезпечення дотримання принципу соціальної справедливості, створення сприятливих умов для залучення іноземного інвестиційного капіталу.Предметом работы являются экономические отношения, возникающие по поводу формирования и использования фондов финансовых ресурсов государства. Целью работы является выявление ведущего зарубежного опыта регулирования социально-экономического развития страны налоговыми методами и разработка предложений по его имплементации в отечественную практику. Методология проведения работы. Работа выполнена по результатам исследования современных научных работ в которых отражены успешный опыт применения методов налогового регулирования социально-экономического развития стран с развитой рыночной экономикой, а также публикаций органов власти зарубежных государств по вопросам налогообложения. Результаты работы. Исследована передовой опыт стран с развитой рыночной экономикой по применению налоговых методов и инструментов для регулирования социально-экономического развития страны. Разработаны предложения по использованию отдельных налоговых методов и инструментов в отечественной практике. Предложена группировка стран по уровню влияния их правительств на показатели социально-экономического развития с помощью налоговых методов и инструментов. Усовершенствована классификация налогов с точки зрения их влияния на развитие экономики. Область применения результатов: организация и проведение научных исследований в области совершенствования регулирования социально-экономического развития государства налоговыми методами и инструментами, построение и обеспечение эффективного функционирования системы налогового регулирования экономики, формирование основных направлений налоговой политики государства. Выводы: важной задачей в ходе реформирования отечественной системы налогообложения является изучение ведущего зарубежного опыта в данной сфере и имплементация наиболее положительных достижений в системе налогообложения Украины; в большинстве развитых стран преобладает система прямого налогообложения с прогрессивной шкале налоговых ставок; страны мира по системе налогообложения прибыли делятся на четыре группы; наиболее характерными проблемами функционирования систем налогообложения в развитых странах являются: сложность построения налоговых систем, несправедливость налогообложения доходов физических лиц, несогласованность налогообложения доходов физических лиц из разных источников, значительный перекос в сторону прямого налогообложения; по характеру налоговых реформ данные страны можно разделить на две группы: страны, которые проводят радикальные налоговые реформы и страны, проводят умеренные налоговые реформы; ключевые принципы, которых следует придерживаться в ходе реформирования отечественной системы налогообложения: содействие развитию отечественного товаропроизводителя, обеспечения соблюдения принципа социальной справедливости, создания благоприятных условий для привлечения иностранного инвестиционного капитала.