IDEAS home Printed from https://ideas.repec.org/a/ahs/journl/v10y2025i1p359-388.html
   My bibliography  Save this article

Finansal Bilgi Manipülasyonunun Beneish TR Modeli Kullanılarak Tahmin Edilmesi: BİST İmalat Sanayi Üzerine Bir Uygulama

Author

Listed:
  • Hakan YILMAZ

Abstract

Çalışmada BIST imalat sanayi sektöründe faaliyet gösteren 205 işletmenin 2022-2023 yılları için finansal bilgi manipülasyonu yapıp yapmadıkları, Beneish TR modeli kullanılarak tahmin edilmiştir. Ayrıca çalışmada, Multinominal Logit modeli ve Multinominal Probit modeli de kullanılmıştır. Modellerin kullanımı ile değişkenlerin finansal bilgi manipülasyonu olasılığının belirlenmesindeki marjinal etkiler ve modellerin finansal bilgi manipülasyonu sınıflandırma başarıları hesaplanarak, gerekli karşılaştırmalar yapılmıştır. Beneish TR modeli sonucunda 116 işletmenin herhangi bir finansal manipülasyona başvurduğuna ilişkin bulgunun olmadığı, 16 işletmenin finansal manipülasyon yapma olasılığının bulunduğu, 37 işletme için finansal manipülasyon yapmaya yönelik ciddi bulguların belirlendiği ve 36 işletmeye dair finansal manipülasyon yapmaya yönelik çok önemli bulguların var olduğu belirlenmiştir. Multinominal Logit regresyon modeli ve Multinominal Probit regresyon modeli analizleri sonucunda brüt kâr marjı endeksinin finansal manipülasyon yapma olasılığını azaltıcı en önemli değişken olduğu belirlenmiştir. Bununla birlikte kullanılan Multinominal Logit modeliyle %89,27’lik ve Multinominal Probit modeliyle %85,85’lik sınıflandırma başarısı gerçekleştirilmiş ve sınıflandırmaya ilişkin modellerin gücü ve güvenirlik düzeyleri hesaplanmıştır.

Suggested Citation

  • Hakan YILMAZ, 2025. "Finansal Bilgi Manipülasyonunun Beneish TR Modeli Kullanılarak Tahmin Edilmesi: BİST İmalat Sanayi Üzerine Bir Uygulama," Journal of Research in Economics, Politics & Finance, Ersan ERSOY, vol. 10(1), pages 359-388.
    • Handle: RePEc:ahs:journl:v:10:y:2025:i:1:p:359-388
    DOI: https://doi.org/10.30784/epfad.1602273
    as

    Download full text from publisher

    File URL: https://dergipark.org.tr/tr/download/article-file/4443828
    Download Restriction: no
    File URL: https://libkey.io/https://doi.org/10.30784/epfad.1602273?utm_source=ideas
    LibKey link: if access is restricted and if your library uses this service, LibKey will redirect you to where you can use your library subscription to access this item
    ---><---

    More about this item

    Keywords

    Finansal Manipülasyon; Beneish TR Modeli; BIST İmalat Sanayi Sektörü; Multinominal Logit; Multinominal Probit;
    All these keywords.

    JEL classification:

    • G17 - Financial Economics - - General Financial Markets - - - Financial Forecasting and Simulation
    • G10 - Financial Economics - - General Financial Markets - - - General (includes Measurement and Data)
    • C10 - Mathematical and Quantitative Methods - - Econometric and Statistical Methods and Methodology: General - - - General

    Statistics

    Access and download statistics

    Corrections

    All material on this site has been provided by the respective publishers and authors. You can help correct errors and omissions. When requesting a correction, please mention this item's handle: RePEc:ahs:journl:v:10:y:2025:i:1:p:359-388. See general information about how to correct material in RePEc.

    If you have authored this item and are not yet registered with RePEc, we encourage you to do it here. This allows to link your profile to this item. It also allows you to accept potential citations to this item that we are uncertain about.

    We have no bibliographic references for this item. You can help adding them by using this form .

    If you know of missing items citing this one, you can help us creating those links by adding the relevant references in the same way as above, for each refering item. If you are a registered author of this item, you may also want to check the "citations" tab in your RePEc Author Service profile, as there may be some citations waiting for confirmation.

    For technical questions regarding this item, or to correct its authors, title, abstract, bibliographic or download information, contact: Ersan Ersoy (email available below). General contact details of provider: https://epfjournal.com/ .

    Please note that corrections may take a couple of weeks to filter through the various RePEc services.

    IDEAS is a RePEc service. RePEc uses bibliographic data supplied by the respective publishers.